Στο στόχαστρο της φορολογικής διοίκησης βρέθηκε υπόθεση τραπεζικών καταθέσεων, όπου φορολογούμενος κλήθηκε να αποδείξει την προέλευση σημαντικών χρηματικών ποσών που εμφανίστηκαν στον λογαριασμό του.
Η υπόθεση αφορούσε δύο καταθέσεις, συνολικού ύψους 152.000 ευρώ, με βασικό επίμαχο ποσό τα 145.000 ευρώ.
Ο φορολογούμενος υποστήριξε ότι τα χρήματα αυτά δεν αποτελούσαν νέα εισοδήματα, αλλά ποσά που είχε στην κατοχή του και τα οποία φυλάσσονταν σε τραπεζική θυρίδα.
Παράλληλα, ανέφερε ότι μέρος των χρημάτων προερχόταν από τον πατέρα του, μέσω παλαιότερης προθεσμιακής κατάθεσης, ενώ για τα υπόλοιπα επικαλέστηκε επιστροφή χρημάτων από παλιό δάνειο που είχε δώσει σε φίλο του.
Οι ισχυρισμοί του εξετάστηκαν από τον φορολογικό έλεγχο και στη συνέχεια από τη Διεύθυνση Επίλυσης Διαφορών (ΔΕΔ), μετά την προσφυγή του κατά του φορολογικού καταλογισμού.
Κατά τη διάρκεια του ελέγχου εξετάστηκαν οι τραπεζικές κινήσεις, τα διαθέσιμα εισοδήματα προηγούμενων ετών και το λεγόμενο κεφάλαιο προηγούμενων χρήσεων, δηλαδή τα ποσά που θα μπορούσαν να είχαν αποταμιευτεί νόμιμα στο παρελθόν.
Μετά την προσκόμιση πρόσθετων στοιχείων, οι ελεγκτικές αρχές υπολόγισαν ότι το διαθέσιμο κεφάλαιο του φορολογούμενου μπορούσε να ανέλθει σε 386.062 ευρώ, ενώ για τη σύζυγό του υπολογίστηκε σε 62.026 ευρώ.
Ωστόσο, η διαφορά παρέμεινε για συγκεκριμένα ποσά που δεν μπορούσαν να δικαιολογηθούν με επαρκή αποδεικτικά στοιχεία.
Από την κατάθεση των 145.000 ευρώ, ο έλεγχος αποδέχθηκε ότι ποσό 111.358,36 ευρώ μπορούσε να καλυφθεί μέσω ανάλωσης κεφαλαίου προηγούμενων ετών. Το υπόλοιπο ποσό, ύψους 33.641,64 ευρώ, χαρακτηρίστηκε ως αδικαιολόγητη προσαύξηση περιουσίας.
Το βασικό σημείο που οδήγησε στην απόρριψη των ισχυρισμών ήταν η απουσία αποδείξεων. Η ΔΕΔ έκρινε ότι δεν προσκομίστηκαν στοιχεία που να αποδεικνύουν ότι τα χρήματα είχαν πράγματι αναληφθεί από λογαριασμό του πατέρα του, ούτε υπήρχαν έγγραφα που να επιβεβαιώνουν την ύπαρξη των χρημάτων σε τραπεζική θυρίδα.
Επιπλέον, δεν παρουσιάστηκε σχετική δήλωση φόρου κληρονομιάς ή άλλο επίσημο στοιχείο που να τεκμηριώνει την προέλευση των χρημάτων που φέρεται να προέρχονταν από τον πατέρα του.
► Διαβάστε επίσης: Κτηματολόγιο στην Κρήτη: Κοινό μέτωπο δικηγόρων και μηχανικών – Ζητούν παράταση για να σωθούν χιλιάδες περιουσίες (vid)
Αντίστοιχα, δεν έγινε δεκτός και ο ισχυρισμός για την κατάθεση των 7.000 ευρώ, καθώς η αναφορά σε επιστροφή παλαιού δανείου προς φίλο δεν συνοδευόταν από επαρκή αποδεικτικά στοιχεία που να επιβεβαιώνουν τη συναλλαγή.
Μετά την ολοκλήρωση της διαδικασίας, ο τελικός φορολογικός καταλογισμός ανήλθε σε 23.780 ευρώ.
Το ποσό περιλαμβάνει 10.566 ευρώ διαφορά φόρου εισοδήματος, 10.837 ευρώ πρόσθετο φόρο λόγω ανακρίβειας και 2.376 ευρώ διαφορά εισφοράς αλληλεγγύης.
